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3つの区分とは

キャッシュフロー計算書は、3つの活動区分に分けられる

キャッシュフロー計算書は、「営業活動によるキャッシュフロー」「投資活動によるキャッシュフロー」「財務活動によるキャッシュフロー」の3つの活動区分に分けられます。

 

3つの活動区分営業活動によるキャッシュフロー
投資活動によるキャッシュフロー
財務活動によるキャッシュフロー

 

「営業活動によるキャッシュフロー」とは何か

営業活動とは、会社の本業である事業活動のことです。具体的にはつぎの3つがポイントになります。

  • モノやサービスの売上による収入
  • モノやサービスの仕入による支出
  • 社員の給与などの支出

このため、会社の営業力によって、お金を稼ぎ出す力がわかります。健全な会社であれば、営業活動によるキャッシュフローは、プラスになるはずです。

「投資活動によるキャッシュフロー」とは何か

投資活動とは、会社の将来を考えた諸活動をいいます。たとえば、工場の新設などの設備投資や固定資産の売却などがあげられます。具体的な項目としては、つぎのようなものです。

  • 固定資産、有価証券の売却による収入
  • 固定遺産、有価証券の購入による支出

投資ですから、この区分は、ふつう収入よりも支出の方が多くなります。つまり、残高は、マイナスになります。

「財務活動によるキャッシュフロー」とは何か

財務活動とは、おもに会社の資金調達に関する諸活動です。具体的には、「営業活動」「投資活動」の2つの活動によって生まれた資金不足を補うための活動と考えればよいでしょう。たとえば、投資活動によるキャッシュフローにより、不足した資金があれば、銀行から資金を借り入れなければなりません。財務活動によるキャッシュフローのおもな項目はつぎのとおりです。

  • 株式の発行による収入
  • 借入金による収入
  • 借入金の返済による支出
  • 配当金の支払い

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