キャッシュフロー計算書とは何か

みなさんの財布の中身をイメージしてください。
サイフには、毎日のようにお金が入り、そして出ていきます。
サイフに入ってくるお金は、預金からの引出し、あるいは、キャッシングにより入ってくる場合もあるでしょう。一方、サイフからお金が出て行く場合はどうでしょうか。毎日のお弁当代やタバコ代。お茶代など、さまざまなかたちで、サイフからお金が出て行きます。このようにサイフにお金が入ったり、出たりするお金の流れを「キャッシュフロー」といいます。そして、キャッシュフローがわかれば、当然、現金残高もわかります。　

Ａさんの「おこづかい帳」をみてみましょう。
Ａさんの1ヶ月間のおこづかいは、25,000円。お弁当代15,000円。お茶・タバコ代6,500円。その他の支出が、3,000円です。

Ａさんのおこづかい帳をあらわせば、以下のようになります。  

会社のキャッシュフローもおこづかい帳と基本は同じです。
会社の場合は、サイフではなく、「金庫」をイメージするとよいでしょう。
会社のお金の動きと残高を知るデータがキャッシュフロー計算書（cash flow statement）です。