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「キャッシュフロー計算書」                                と「損益計算書」残高違いとは?

キャッシュフロー計算書の現金残高と損益計算書の利益金額は、異なります。なぜ、このようなことが起こるのでしょうか。たとえば、売上高1000万円。営業諸費用800万円なら利益は200万円です。しかし、売上高の1000万円が、今期中にすべて現金回収されるとはかぎりません。また、営業諸費用の800万円もすべてが、現金による支出とはかぎりません。たとえば、売上高のうち、800万円が現金回収、さらに営業諸費用のうち、500万円が現金による支出とすれば、現金残高は300万円となります。

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損益計算書の金額とキャッシュフロー計算書の金額が一致しないのは、それぞれの作成基準が異なるからです。損益計算書が、収益は、実現主義。費用は、発生主義という基準で作成されているのに対し、キャッシュフロー計算書は、現金の収入と支出に基づき作成されているからです。

このため、キャッシュフロー計算書は、会社の経営実態をより反映した決算書である、といえます。

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